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　　證監(jiān)會(huì)12月27日消息，為完善上市公司信息披露制度，優(yōu)化披露內(nèi)容，增強(qiáng)信息披露的針對(duì)性和有效性，證監(jiān)會(huì)擬修訂《上市公司信息披露管理辦法》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)—半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》，并向社會(huì)公開征求意見。

　　本次修訂，落實(shí)強(qiáng)監(jiān)管防風(fēng)險(xiǎn)要求，對(duì)客戶供應(yīng)商、公司治理、募集資金使用等重點(diǎn)信息強(qiáng)化披露要求；優(yōu)化定期報(bào)告結(jié)構(gòu)內(nèi)容，減少冗余信息、突出重點(diǎn)內(nèi)容；補(bǔ)充可持續(xù)發(fā)展信息披露、信息披露豁免與暫緩相關(guān)規(guī)定；結(jié)合最新法律法規(guī)和監(jiān)管實(shí)踐，對(duì)部分內(nèi)容作調(diào)整完善；與新修訂的《公司法》相銜接，調(diào)整監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)相關(guān)職責(zé)，調(diào)整股東大會(huì)等相關(guān)表述。

　　增加可持續(xù)發(fā)展信息披露、

　　信息披露暫緩與豁免相關(guān)條款

　　2007年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《信披辦法》，以部門規(guī)章形式對(duì)上市公司信息披露的基本要求進(jìn)行了規(guī)范。2021年3月，為落實(shí)新《證券法》要求，解決實(shí)踐中部分上市公司濫用自愿披露“蹭熱點(diǎn)”、董監(jiān)高在定期報(bào)告中發(fā)表異議聲明等問題，證監(jiān)會(huì)對(duì)《信披辦法》進(jìn)行了修訂。近年來，各方對(duì)上市公司信息披露質(zhì)量提出了更高要求，監(jiān)管也面臨了一些新情況新問題。本次擬對(duì)相關(guān)規(guī)則內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化完善，進(jìn)一步提升規(guī)則的科學(xué)性、系統(tǒng)性。

　　《信披辦法》修訂內(nèi)容方面，將近年來信息披露監(jiān)管方面一些新的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)納入《信披辦法》。

　　一是風(fēng)險(xiǎn)揭示。明確公司應(yīng)當(dāng)充分披露可能對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。上市時(shí)未盈利且上市后也尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對(duì)公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性等方面的影響。

　　二是行業(yè)經(jīng)營(yíng)信息。明確上市公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合所屬行業(yè)的特點(diǎn)，充分披露行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息，針對(duì)性披露技術(shù)、產(chǎn)業(yè)、業(yè)態(tài)、模式等能夠反映行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的信息，便于投資者合理決策。

　　三是非交易時(shí)間發(fā)布信息。明確在非交易時(shí)段，上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以對(duì)外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當(dāng)在下一交易時(shí)段開始前披露相關(guān)公告。

　　四是增加可持續(xù)發(fā)展信息披露、信息披露暫緩與豁免相關(guān)條款。滬深北交易所已出臺(tái)上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告自律監(jiān)管指引，為健全可持續(xù)信息披露制度，擬在本辦法中增加相關(guān)條款；結(jié)合監(jiān)管實(shí)際，明確涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的信息可暫緩或豁免披露，具體管理辦法由中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定。

　　強(qiáng)化對(duì)部分重點(diǎn)事項(xiàng)的監(jiān)管?

　　《信披辦法》修訂強(qiáng)化對(duì)部分重點(diǎn)事項(xiàng)的監(jiān)管。

　　一是增加對(duì)上市公司信息披露外包行為的監(jiān)管要求。實(shí)踐中一些上市公司將信息披露文件的編制、審閱外包給外部機(jī)構(gòu)，存在一定的保密風(fēng)險(xiǎn)。擬完善相關(guān)監(jiān)管要求，明確除監(jiān)管允許的情形外，上市公司不得委托其他公司或機(jī)構(gòu)代為編制或?qū)忛喰畔⑴段募?/p>

　　二是優(yōu)化重大事項(xiàng)披露時(shí)點(diǎn)?！缎排k法》規(guī)定了重大事項(xiàng)披露時(shí)點(diǎn)，包括了“董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生時(shí)?！苯灰姿善鄙鲜幸?guī)則同時(shí)還有董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員“應(yīng)當(dāng)知悉”的表述。因此，將《信披辦法》該條完善為“董事或者高級(jí)管理人員知悉或者應(yīng)當(dāng)知悉該重大事件發(fā)生時(shí)”。

　　三是完善承諾對(duì)象范圍。實(shí)踐中涉及公開承諾的事項(xiàng)包括增減持、收購(gòu)、并購(gòu)重組、破產(chǎn)重整等，承諾主體范圍不僅局限于上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、高級(jí)管理人員，還包括關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人、資產(chǎn)交易對(duì)方、破產(chǎn)重整投資人等，《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)——上市公司及相關(guān)方承諾》也明確了上述范圍，擬在《信披辦法》中予以補(bǔ)充規(guī)定。

　　此外，結(jié)合法律最新要求作適應(yīng)性調(diào)整。一是根據(jù)新《公司法》，調(diào)整涉及監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)相關(guān)表述，將監(jiān)事會(huì)相關(guān)職責(zé)履行主體調(diào)整為審計(jì)委員會(huì)；將股東大會(huì)調(diào)整為股東會(huì)。二是根據(jù)新修訂的《行政處罰法》，部門規(guī)章可以設(shè)定的處罰金額上限由三萬元調(diào)整至十萬元，《信披辦法》相應(yīng)調(diào)整。